美国：12月做好税务规划的五大秘笈！

01

延迟上报收入，加快申请税务减免

对于今年收入较高的人士，在可能的情况下，可以通过加快申请税务减免并延迟上报薪酬收入，降低应纳税额。对于以现金为依据报告收入的纳税人，部分薪资部门可能愿意在2021年1月1日或之后发放年终奖。此外，今年不执行非法定股票期权，而于明年执行。对于提供服务开具发票的人士，可能希望推迟数周收款，以确保付款在新的一年入账。有人采用另一减税策略，即将有升值潜力的股票或证券捐赠给合资格的慈善团体。请注意，根据《减税与就业法案》，纳税人的州及地方收入、销售及物业税的减免总额上限为10,000美元，倘若已婚人士单独报税，则为5,000美元。

02

加快上报收入，延迟申请减免

预计明年需缴纳更多税款的人而言，应尽快上报今年的收入并延迟减免申请，避免在2021年增加纳税额。纳税人可以考虑收回欠款、应收账款、解决应纳税诉讼或保险索赔，或从个人退休账户提取部分金额。此外，还可考虑将慈善捐赠推迟至明年，或于明年1月支付可扣除开支。当全年的应课税收入较低时，个人亦可沽出升幅较高的股票、债券、基金等资产，获得资本收益。

03

增加401(k)、403(b)及457计划供款

加大对401(k)、403(b)或457计划等税收递延退休储蓄计划的供款是减税较常用的方法之一。如果薪资税务减免额未能覆盖401(k)供款限额，可上调供款额度。即使年度供款增幅不多，亦可提高账户内的储蓄。即使您无力承担账户最高供款，也不必灰心。供款可直接享受税务减免。

04

注意最低提领额的规定

在72岁或以上的人士中，避开不必要的罚款的最优策略是注意最低提领额的规定。大多数人每年须从大部分税收递延账户提取最低提领额。不过，《SECURE法案》将提取最低提领额的年龄限制从70岁上调至72岁。在多数情况下，首次提取最低提领额的截止日期为12月31日。但首次提取的人士除外，他们可直至年满72岁后的4月1日再提取。如果未在截止日期前提取最低提领额或全部金额，将面临50%的高额税项。

05

医疗保险计划策略

对于开设医疗费用储蓄账户的资格的人士来说，从个人退休账户提出免税资金为医疗费用储蓄账户供款是一个不错的策略。这个做法仅适用于未有其他HAS供款渠道的纳税人。否则最好利用其他收入的可减免供款投资HSA。选择高免赔额医疗保险计划时也要考虑其他因素，如保险公司的覆盖范围和理赔条件等。在做出决策时，要全面考虑各种因素。