跨境电商出口税务风险：合规经营，避免涉税风险

目前在支付和结算环节，跨境电商出口企业在境内面临的税务风险主要涉及增值税、企业所得税和个人所得税，而在境外则需应对各国不断变化的税收政策。

1. 缺乏增值税进项发票导致无法正常出口收汇。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和税务部门的有关规定，出口环节如没有增值税进项发票，不仅不能退税，反而需要缴纳13%的增值税。然而，许多跨境电商企业采购的无票货物，使得他们无法正常报关出口和收汇。他们只能采用买单出口、市场采购等办法解决出口通关问题。

2. 通过结汇到个人账户规避企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业应就其来自中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。目前，部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构将收入汇至境内个人账户，以规避企业所得税。这种行为被视为偷税，未来将面临巨大的税务风险。

3. 个人所得税未合规申报纳税。根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人从境内和境外取得的所得都需要缴纳个人所得税。然而，许多跨境电商企业直接将收入划入个人账户，但个人收入并未按规定申报纳税。

4. 税收征管存在重大风险。偷税是违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为，将面临严重的法律后果。例如，一些跨境电商的账面销售额巨大，但申报的销售数据和缴纳的税额却很少。在数字化交易的时代，数据的透明度和可追溯性至关重要，若不采取相应措施，税务风险将无法避免。

5. 进口国对税收政策的调整带来的风险。随着电子商务的发展，各国对进口商品的税收政策也在不断调整。中国作为电子商务的领军者，一些国家对来自中国的商品进口感到担忧，纷纷采取限制或禁止本国居民海淘的措施。这不仅给中国的跨境电商出口商带来税务成本，也带来了经营风险。此外，还有一些国家对跨境电商征税政策的严格程度也多变，这也给我国的跨境电商出口企业带来了一定的税务和经营风险。