美国配置资产设立信托，关于个税合规计划的问题

美国税务居民的认定

美国经济发达，金融服务业发展成熟，有着完美的法律体系和制约制度，如信托业务等配套设施完美，发展得相当成熟，而且政策稳定，所以众多高净值人士选择设立美国信托等方法在美国配置资产。

需要留意的是，美国税收繁琐，在美国配置资产该如何合理计划个税？

美国税务居民的认定

1、美国人包括美国自然人，美国国内公司，合伙企业和信托。

2、如符合以下条件之一，即为美国人士身份：

a）美国国民，无论居住在哪个国家和地域，包含拥有双重国籍的美国国民；或

b）美国居民。

3、美国居民分为两种情形：

a）绿卡持有人，以绿卡生效日为起算。

b）依据“本质存在”测试（SubstantialPresence），一个人以日历年为盘算标准

（i）在美国停留满31天，且

（ii）将当年在美停留天数加上三分之一的去年在美停留天数再加上六分之一的前年在美停留天数，总和如果大于或等于183天即为美国居民。换句话说，只要近三个自然年度中有每一年没有在美国居住满122天，就不会满足本质存在测试。

依据规定，美税居民个人在全球规模内的资产会涉及遗产税，赠与税和隔代转让税；非美税居民仅需就其美国来自收入，包含与美国贸易或业务有效相关收入，缴纳美国所得税，非美税居民个人持有位于美国的资产会涉及遗产，赠与和隔代转让税。

美国国内信托税法的束缚

信托如同一家企业，是一个纳税实体，有自己的税号。同时满足以下两项测试结果会被认定为美国国内信托。反之，只满足一项测试或都不满足的则会被认定为海外信托。

1、法院测试（CourtTest）：美国法院可以对信托的管理进行监视；且

2、控制测试（ControlTest）：一位或多位美国人士对信托有本质性决定权（受托人）。

如果受托人以外的人，比如信托保护人，也有权做出重大决策，则其权利也在控制测试规模内。在明确本质控制权时，还将思考信托委托人或受益人可行使的权利，如撤销权或任命权。这些都会影响判定该信托是否被认定为美国国内信托，从而需要受美国相关税法束缚。

决定权体现在很多方面，比如有权决定是否或何时分配收入、分配金额、选择受益人、终止信托、做出投资决定、指定或撤换外部投资顾问的权力等。

在美国如何设立信托？

首先需要明确哪种信托适合你的需要，一旦决定好要采用哪种方法设立信托，就可以开始正式设立了。

1、创立一个信托文件（trustdocument）

如果没有一些法律文件来解释它是如何运作的，你就不能建立一个信托。信托文件或信托协议是信托的基础，信托文件明确了以下内容：

a）委托人（委托人或信托人）或开启信托的人

b）信托持有那些财产和资产

c）吸收信托资产的信托受益人和时间

d）管理信托的受托人

e）当受托人死亡或不能再实行其职责时，由继任的受托人接管。

2、签订协议并进行公证

一旦信托文件预备好了，就需要签字和公证。大多数州会要求委托人对信托文件进行公证，但即使没有要求，建议也这样做，公证有助于防止讹诈，并在授予人死亡后确认文件的有效性。有些州的法律甚至可能要求证人在场时设保人在文件上签字。

3、设立一个信托银行账户

信托签订和建立后，你需要开设一个信托账户。信托可以持有许多不同类型的资产，包含现金、股票、债券、共同基金、房地产和其他财产。你可认为你的信托建立一个新的银行账户，或者你可以将一个现有的银行账户注册到信托的名下。

4、将资产转移到信托中

一旦开户，你就可以将资产转移到信托中。然而，如果信托是作为遗产计划的一部分建立的，你可以指定信托为受益人，这样一旦委托人逝世，资产就会转移到信托中。

5、对于某些资产，指定信托为受益人

委托人可以通过指定信托为受益人，让资产在他们死后转移到信托中。

设立信托不是一朝一夕就能够做到的事，要依据家庭实际情形去决定，如果不明确怎么做才是最优选择，在做决定前先咨询专业人士，获取适合自己的建议。